“张敬伟：增值税减税带来系统性增值红利”

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张敬伟

4月1日，增值税减税万亿元的礼包开始投放市场，产生了泛在多方的减税效果。

3月28日，国务院总理李克强在博鳌亚洲论坛演讲时表示，一定会实现国家承诺的更大规模减税、降低费用等措施。 减税、省钱是一项公平、普遍、直接、有效的改革措施，是今年调动市场主体活力、应对经济下行压力的重要措施。 今年的减税和降低社会保障缴费的措施，可以减轻公司的负担近2万亿元。

3月29日，在博鳌论坛“减税逻辑”上，各路公司的房屋和专家学者普遍相信，各公司将在不同程度上获得减税收益。

不仅公司可以享受减税奖金，市场终端的顾客也能感受到减税带来的利益。 以成品油为例，发改委网站3月29日宣布，国内成品油价格因增值税税率调整而相应下调。 在此之前，成品油价格由于市场机制的价格刚刚上涨。 与之相关的汽车价格也因增值税税率的调整而出现了不同程度的下调。 可以说，这次增值税下降涉及的所有领域和产业，在市场各个阶段都形成了传导效应，在市场各个阶段都可以享受到减税的好处。 因为，增值税税率的调整、减税逻辑会影响整个市场体系，带来系统性的增值红利。

3月20日，财政部会同税务总局和海关总署发布《关于深化增值税改革政策的公告》，确定了从4月1日起深化增值税改革的具体措施和操作办法。 文案包括:第一个是降低增值税税率水平。 16%税率适用的项目按13%税率征税，将主要涉及制造业等领域的10%税率适用的项目改为按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、基础电信服务和农产品( 000061 )

制造业实用税率下降3个百分点，减税幅度最大，将成为此次减税政策的最大受益者。 这也是对比产业根本的精准举措，制造业是国民经济的基础产业，也是实体经济的基础。 对制造业减税可以切实降低制造业的税费负担，为制造业提供轻装上阵的市场竞争机会，改善公司的市场预期和经营效益。 减负还可以加速设备更新和技术创新，实现制造业从低端向高端升级，加快新旧动能转换，实现制造业领先经济的优质快速发展。 值得一提的是，上个周期的经济危机爆发后，世界大国和新兴市场为了本国经济的可持续快速发展，也采取了几乎相同的可持续快速发展战术。

首先是减税。 美国以2兆美元的减税规模占据首位，造成了22兆美元规模的财政赤字，但是刺激“特朗普行情”的牛市，带来美国经济基本面的趋势正在好转。 其次是各国规划制造业的快速发展战术或采取措施使制造业回流。 这也促进了全球减税浪潮的形成，推动了制造业和资本在全球大市场聚集在税负洼地。

中国制造业面临着双重任务。 一是从前传下来的制造业持续加快新旧动能转换，实现产业结构转型和高度化。 二是根据新科技革命成果，通过“智能加”对接，构建世界领先水平的新型制造业。 降低制造业的负面，就等于为制造业注入了新的动能。 减税是负的，负的可以增效，增效可以从资本和效率两方面发挥力量，提高制造业的市场竞争力。

年5月1日，增值税改革将制造业等领域的适用税率从17%降至16%，交通运输、建筑等领域的适用税率从11%降至10%。 据税务机关统计，该措施每年5~12月减税2700亿元，制造业减税约945亿元，占35%。 这次减税规模超过万亿元，制造业减税规模更大。

除制造业外，交通运输、建筑等领域适用税率从10%下降到9%，减税奖金也不少。 即使是适用6%税率的生产生活性服务业纳税人，也可以通过加减政策享受减税优惠。

中国式减税、削减费用具有政策连续性，而且越来越具有对比性。 从增值税改革到各种行政性收入的取消，再到增值税的逐步下调率，中国式减税、费用削减不仅触及税制的调整，也在制度价格上发挥着剑的作用。 另外，在投入减税、削减费用的大红包发挥普惠效果的基础上，重点向制造业倾斜，向中小微型公司消极。

因此，中国式减税、费用削减不仅重视减税规模的量化指标，也关注减税、费用削减的效果。 而且，不仅对市场主体进行减税、削减费用的“减法”，也为社会民生提供了越来越多的幸福感“加法”。 此外，中央加大对扶贫、污染防治的税收支持力度，通过税收调节参加三大攻防战决战的力度越来越大。

深化增值税改革，使各种市场主体享受到越来越多的减税利益，这已列入今年的政府工作报告。 从4月1日开始向市场主体“开好票”和从5月1日开始“申报好税”，强调中国式减税的效率性，从而为整个市场带来系统性的增值红利。

(作者是中国人民大学重阳金融研究院客座研究员)。