“被指阻碍欺诈案调查 SEC要求暂停“五大”中国区业务”

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各记者罗慧实习记者杨长江罗碧出生于成都、深圳

最近，美国证券交易委员会( sec )的行政诉讼五大会计师事务所

【普华永道、毕马威、德勤、安永、德豪国际】有了新的进展。

据报道，该案星期一在美国华盛顿法庭举行，sec要求暂停上述会计师事务所在中国分公司的任职资格。 其理由是五大会计师事务所拒绝提供中国美国上市公司的审计记录。

另外，中美监管机构在跨境执法鉴定方面的合作也在进行，同时取得了更大的成果，这也许也给生活在“狭间”的会计师事务所带来了微弱的希望。

sec直指调查过程受阻/

据路透社报道，周一，美国证券交易委员会( sec )试图说服法官制裁世界五大会计师事务所、德勤、普华永道、毕马威、安永和德豪的中国分公司，要求暂停业务。 理由是这些事务被中国法律禁止，拒绝向监管者提供相关的鉴定资料，阻碍了中国对美国上市公司的欺诈调查。

周一听证会上举证的焦点是德勤向被称为“顾客a”的太阳能企业提供的鉴定报告，但根据法庭公布的资料，该企业是特斯拉太阳能企业( canadiansolar )。

《每日经济信息》记者查阅了特斯拉太阳能的官网，得知该企业创立于2001年，2006年在美国纳斯达克上市，是中国第一家登陆美国纳斯达克的光伏一体化公司。 目前也在纳斯达克进行交易，并于年首次公开了sec进行的调查。

另一家被律师举证的企业中国能源技术有限公司( sinotechenergyltd.)去年被sec起诉，但最终双方和解。 sec的助理执法主管劳拉·约瑟夫( laurajosephs )在听证会上表示，由于德勤未能提供鉴证记录，sec停止了这家大型太阳能企业历时三年的财务造假调查。 而且，德勤不仅没有遵从sec的要求，还继续向该企业和其他企业提供鉴定意见。

去年12月3日，sec宣布起诉世界几家会计师事务所。 因为投资者担心诉讼的结果是在美国上市的中概股集体退市，引起中概股的暴跌。

从本周初开始，该案正式进入行政审判阶段，预计这一过程将持续数周，这也被认为是sec为获取中国企业的审计报告而采取的最激进的行动。

在一系列中国公司发生会计丑闻损害投资者信心后，美国政府希望加强对美国上市公司的监管。 暂停这些会计师事务所在中国分公司业务的处罚也有可能迫使所服务的顾客退出美国市场。

中美审计执法合作正在进行中/

对于sec的诉讼，会计师事务所方面也表示，由于中国法律禁止，不能按照sec的要求提交鉴定文件。 德勤的代表律师michaelwarden认为，德勤和其他会计师事务所并未违反联邦证券法，他们并不是故意拒绝sec的要求。 此外，德勤在sec向阿斯特拉泽内卡提出调查要求后，立即向中国监管机构提供了19箱鉴定资料。

《每日经济信息》记者试图与上述五家会计师事务所的中国分公司取得联系，但在传出消息之前，只有安永对记者作出了简短的回应。

安永合伙人李剑光表示，他知道sec在审判中的最新表现，但不能理解其意图。 “中国的证券监督管理委员会已经没有理由起诉pcaob (编辑注:美国上市公司会计监督委员会)，既然已经承诺提供中概股审计稿，那么sec就是)会计师事务所。 我不知道sec为什么要求暂停我们的工作资格，可能是因为sec和pcaob之间没有信息。 ”

根据中国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向国外提供审稿稿。 由于中美两国法律上的差异和冲突，投资者和美国监管机构认为，在美上市的中国公司一直处于监管灰色地带，中美两国监管层无法进行充分监管，一些企业可以有机利用。

虽然sec的这一诉讼行动也是在与中国监管机构协商陷入僵局之后进行的，但在周一的听证会上，约瑟夫的证词中淡化了会计师事务所方面主张的中国法律是阻碍的重要原因，表明sec仍然成功地获取了星形胶质网的资料。

今年5月，中国证券监督管理委员会、财政部与pcaob签署了鉴证业务协议，签署了执法合作备忘录。 据此，美国会计监督机构在调查案件时，如果需要向中方索取审计稿件，pcaob可以向中国证券监督管理委员会和财政部申请，中方也可以在一定范围内向美方提供相关审计稿件，这也是中美监督机构会计审计的跨境执法

据悉，近期，中国证券监督管理委员会已完成某中概股企业审稿工作，履行相关程序，拟向sec和pcaob供稿，这也是中国证券监督管理委员会首次对外提供相关企业审稿。