“2万亿减税降费背后”

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时代周报记者谢中秀从北京发

“我们决心将占增值税50%多的制造业增值税率明显降低3个百分点，建筑业等部分领域降低1个百分点，其他所有领域也不减少。 ”3月15日，中国国务院总理李克强在回答国内外记者提问时表示，再次就减税、削减费用问题，4月1日下调增值税，5月1日下调社会保障费，全面推开。

今年的政府实务报告书发表了约2兆元的减税·费用削减的总括案，力度远远超过了市场的期待。 深化增值税改革是这次减税、削减费用的“最重要课题”，许多业界人士在接受时代周报记者采访时表示，作为我国第一大税种，增值税税率的降低将产生较大的减税效果。

减税效果存在差异

深圳一家服务公司的负责人向时代周报记者表示，目前公司经营面临劳动力价格上涨、原材料价格上涨、市场不稳定等几大难题，被压缩在利润空之间。 “这次减税可以减轻公司的负担，更重要的是给我们信心。 ”

佛山一家制造业公司的负责人向时代周报记者表示，以前制造业毛利润为10%左右，整体税费负担达到收入的3.5%左右，其中增值税比较大。 增值税税率下调后，公司税负有一定的下降。 但是，这些负责人坦言，“顾客经常因为发票税率下降而要求降价，但收据、水电等价格实际上并不会下降”，负面情绪因人而异。

“增值税采用销售额税额减去所得税额的方法计算应纳税额，各公司的收入来源和价格构成不同，会对增值税税率下调的影响产生差异。 》普华永道中国税务总教练熊小年对时代周报记者说。

在熊小年解体中，以制造业公司为例，假设收入来源主要是货物销售，收入方增值税税率下降3个百分点，销售税额同时下降。 此时，如果公司的价格以机械设备为主，购买该机械设备所产生的采购税额减少幅度也将接近3个百分点。如果公司的价格以人力为主，采购税额可能不会有太大变化。 另外，公司的市场地位、议价能力、快速发展阶段、固定资产更新周期等因素都会影响增值税税率下降后公司的应纳税额。

最近，根据市场传言，多家制造商关闭库存，等待4月1日增值税减少。 熊小年先生提醒说，确实有些公司希望在半个月后开具收据享受减税利益，但需要结合合同支付日期等因素综合判断。 他建议，公司应重新审视与客户签订的销售合同，包括其价格是否含税价格、交货时间等，并根据自身谈判能力等因素进行调整。

另外，“进口征税、出口退税”是增值税的重要优点之一，即对进口商品征收增值税，保证进口商品与国内商品公平竞争，同时对出口商品征收增值税，鼓励公司出口。 武汉科技大学金融证券研究所所长董登新向时代周报记者分析说，由于出口退税政策，增值税税率下降，对国内出口公司影响不大，影响最大的是非涉外公司。

为什么不减少公司的所得税？

增值税是我国第一个税种。 年全国一般公共预算收入，即税收收入18.3万亿元。

熊小年认为，增值税税率的降低将带来大幅度的减税，比较有效地降低市场主体的实际负担，在供给侧激发公司创新和创业的活力，通过再投资使经济以乘数增长。

与降低增值税税率的观点不同，全国社会保障基金理事会理事长楼继伟认为，应降低公司所得税的税率。 楼继伟表示，增值税不是公司负担，最终由客户承担。

前述服务公司负责人表示，除非公司有足够的议价权，否则在市场竞争的情况下不容易将所得税相关税负转嫁给顾客，最终只能靠自己消化。 “现在公司所得税的税率为25%，并不低。 稍微减少一点对公司来说就好了。 但是，对亏损公司来说，所得税税率的高低没有意义，减少增值税后，亏损公司可能不会出现亏损。 ”

董登新向时代周报记者表示，对微利或亏损公司来说，公司所得税税负相对较轻，“公司所得税是根据公司利润征收的，纳税前可以抵消往年的亏损额。 相比之下，无论公司是否盈利，只要营业收入有所增加，都必须缴纳增值税”。

税制改革的优化

除了降低税率外，今年的政府实务报告还指出，增值税应继续朝税率三级和二级、推进税制简化的方向前进。 在熊年解体的情况下，税率等级多的情况下，税务管理和申报相对较多、较为复杂。 一项业务属于哪个阶段，容易引起纳税人和税务局之间的争论，简化税收制度可以减少公司合规的压力。

董登新认为税制改革的大方向是优化税制结构，即加重个人税，减轻公司税。

个人税是指继承税、财产赠与税、不动产税、个人所得税等，征税对象为自然人的税。 “减轻公司的税务负担，可以创造越来越多的就业机会，保障个人的收入来源。 董登新解释说:“加重个人纳税负担，可以使富人纳税更多，穷人纳税更少或不纳税，从而缩小收入分配差距。”

目前，我国个人税只有个人所得税，公司税负相对较重。 熊小年认为，在更大规模的减税、削减费用的背景下，将来其他税种的税率可能会像增值税一样下调。 另外，有些税种有合并的可能性，但短期内看不到具体的改革方案。 “例如不动产相关的税收有土地增值税和不动产税，但是将来这些税能否合并一点，也许还需要研究。 ”

这次减税、削减费用任务繁重，时间紧迫。 3月5日，国家税务总局发出通知，要求各级税务机关以减税目标为中心迅速行动，倒算工期。 3月8日，税务总局决定进一步取消12项税务说明事项，实行减税、削减费用和身份证件削减政策。

“可以说现在准备了真正的金银。 不能取消政策。 ”李克强总理于3月15日强调。

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