“判断攻略 ▏社会服务机构财务判断指标首要文案及存在的关联财务问题（下）”

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五、实物资产的管理

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首要包括实物资产管理制度的建立和执行情况，实物资产管理(获取、录用、保管和盘点)的规范性和计算准确性。

(二)常见问题

1、资产购买申请、领取、保管、处置手续不符合规定，盘点保管不规范；

2、接受实物资产捐赠的公允价值评估不规范，公允价值无法确认的实物资产未登记登记管理，也未对外公示。

3 )募集的财产未登记，受到严格管理。 一部分由捐助者保管。

4、已不值得录用的资产未及时做好减息准备或报废解决，会计核算不正确。

六、经济合同的管理

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第一包括合同管理制度的建立情况、合同订立和执行合规的合法性。

(二)常见问题

1 .没有制定《合同管理办法》，合同的订立和执行是随意进行的

2 .合同登记簿没有确立，公司有多少收入和支出也没有确定

3、合同订立流程不规范，未经相关部门审查直接订立；

4、合同执行不严格，未按合同约定执行或签订的合同过于简单，未体现出货款支付与业务完成情况的关联。

七、社会服务机构承担项目的管理工作

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首先，包括项目收支管理制度的建立与否、项目收入支出的合规合法性、项目执行的规范性、协商和票据管理与采用的规范性、支出的合理性。

(二)常见问题

1 .项目不具有公益性或者非营利性或者超公益范围的经营问题

2、未建立项目管理制度，项目立项申请、审批材料不完整

3、大额收支未签订合同，对采用项目资金的承诺不确定；

4、对项目执行者和受益人的选择没有履行必要的选择流程；

5、项目管理中实物资产价值确认不公正，交接手续不完整，未登记

6 .项目支出的服务外包或物资采购未履行比价和内部审批程序，或以高于公允价值的价格购买产品和服务，或存在关联交易。

7 .没有与受援机构或项目执行人协商

8、为收取管理费目的，对项目的实质性监管不到位

9、未采用基于项目资金的进度支付，存在项目资金滞留执行方面的问题；

10、未准确计算各项目资金录用情况的，各项目资金交叉混用； 重大公益项目未接受特别鉴定

11、项目资金核算不正确的已结汇公益项目，未及时结转结汇资金

12、项目资料保管不完善。

八、社会服务机构财务管理的意见和建议

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关注项目的日常财务监督管理

1 .项目执行情况的财务监督管理

2 .项目执行者的选择，项目收益者的选择。 项目执行者、受益人的选择是否履行必要的验证流程；

3 .项目资金录用的监督管理。 资金是否滞留，项目物资的采购是否安全可靠，质量是否优良、价格是否低廉；

4 .项目执行效果的监督管理。 关注项目资金的采用效果，项目受益人的反馈新闻

5 .重视项目的财务审查。

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