“高额保单升温 专家提醒并非都可以“避债””

我听说记者李先生来自上海

6月16日，一家大型保险公司的市场细分经理袁敖敖(化名)在内部培训课上表示:“与高净值人士传递信息时，如果从遗产税的角度说话，很容易切入……” 日前，《每日经济信息》记者了解到，国务院此前发表《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，其中《研究适时征收遗产税问题》的文案不断发酵，发达地区高额保单的销售不断升温。

近日，北京一家民营企业的广告主投保了2亿元保单，再次燃起了人们对高额保单“避税、避险、避税”功能的兴趣。

一家保险公司的企业负责人表示，近年来，企业高额保单数量迅速增加，过去各企业超过百万份的保单屈指可数，但现在各企业每年提供的保单近百份。 但是，理财专家警告说，在我国只有寿险可以“避税”，投资保险和万能保险的投资账户部分仍有可能被视为财富科技商品。

保险单“逃税”功能/

保险单避税计划的例子有这样一个典型的例子。 2004年，中国台湾地区首富蔡万霖去世，留下了超过46亿美元的巨额遗产。 继承人本应支付782亿新台币的遗产税，但由于蔡购买了数十亿新台币的人寿保险，不包括在应纳税遗产的总额中，从而大幅降低了税收金额。 最终，继承人只支付了5亿元新台币的遗产税。

但是，台湾塑料集团创始人王永庆的继承人并没有那么幸运。 王永庆去世后，税务部门确定交纳继承税119亿元新台币，创下中国台湾地区最高遗产税纪录。 为了获得巨额遗产，王室的12名继承人必须通过“质押股”和“借款”等方法筹措税款。

那么，高额保单到底能不能承担“避税、抗灾、债务规避”的重任呢？ 一家大型保险公司的精算师在与《每日经济信息》记者交流时表示，“在成熟的保险市场中，寿险确实具有‘避税’的功能。 在许多征收遗产税的国家和地区，法律明确规定了人寿保险不包含在应纳税的遗产总额中。

但是，一位资深保险代理人表示，“将身边的大额保险单与遗产税联系在一起，目前似乎有些勉强。” 据其介绍，由于目前大陆尚未上市遗产税，保单避税的说法越来越多地成为保险企业销售产品的环境之一。 现在购买保险回避继承税，只能说是未雨绸缪。

“高端顾客重视资产的保全，但是关于遗产税，顾客的普遍想法是有了以后。” 高级保险代理人宋先生表示，与普通人追求保障兼顾利益不同，高净值人群不容易将买保险作为投资，而是重视“安全继承资产”。

保险单“债务规避”功能/

一位保险领域的人表示，保险除了潜在的避税功能外，还具有“规避债务”功能。 根据《企业法》第36条的规定，人身保险金不属于破产债权。 即债务人破产时，债权人不能获得要求债务人解除寿险保单追索保单的现金价值。

典型的例子是美国安然公司破产，主席和首席执行官肯尼思莱夫妇购买了400万美元的人寿保险。 破产清算了企业的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人不能以此为由起诉肯尼思·莱夫妇。 两人根据保险合同每年可以从保险单中领取90万美元的养老金享受晚年。

另外，《每日经济信息》记者表示，受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，因此受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不用于遗产的分配，也不用于偿还被保险人生前的债务。

但是，保险能否顺利规避债务取决于是否指定受益人。 保险公司相关人士在与《每日经济信息》记者交流时表示，如果债务人死亡，所购保险有确定指定受益人，不作为遗产解决，也不用于偿还债务。 但是，保险中未指定受益人，或者受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的，保险金应当作为被保险人的遗产解决，首先用于偿还被保险人的债务。

保险单“减灾”功能/

保险相关人士表示，人生剧变后，不仅是维持自己和家人生活的来源，保单的“抗灾”功能也是消除有争议的财产分配。

这里有一个典型的例子。 腾氏突然去世，继任妻子和前妻生下的儿子为腾氏留下的巨额保险费向公堂公开。 法院通过在《保险法》中查看“受益人”而不是“关系”，向投保人滕先生购买保险时指定的受益人儿子滕先生判决了约216元的“扣除保单”的赔偿额。 根据继承法，“遗产按照配偶、子女、父母的顺序继承。 保险提供了投保人自愿支配财富的可能性。

此外，高额保单“洗钱”不符合法律要求。 记者了解到，购买保险的资金来源违法，或者企业财务恶化后参保，涉嫌非法转移财产的，保险给付金也可能被强制冻结，或者被判断为保险合同无效而被强制退保。 根据我国《反洗钱法》，金融机构办理巨额业务时发现可疑交易，应当及时向反洗钱新闻中心报告。

保险单担保很严格/

并不是想要多少高额保险单就能买多少。 投保人必须通过保险公司严格的“身体检查”和“财务检查”才能投保。

“以前是50万，现在是80万。 任何超过这个保障额的东西都需要体检。 保额超过200万时，也需要进行财务调查。 ’一家保险公司人寿保险运营部门的负责人说。

“体检根据顾客的健康状况调整保险费标准，或者拒绝保险。 财务核保首要的是填写相关财务问卷、提交个人或投保人控股公司的资产说明、包括该控股公司经营状况在内的书面资料等。 ”